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2020-06-07 15:51 理财规划小编
    先说增值税

    一、纳税人是小规模纳税人
 
    如果开具的发票是普通发票,月度收入不超过10万元,不需要交增值税。
 
    如果开具的发票是专用发票,因小规模纳税人进项税不能抵扣,是需要交增值税的,征收率为3%(2-6月税收优惠降低到1%、5%征收率等情况不考虑)。
 
    二、纳税人是一般纳税人
 
    如果这个进项税能够抵扣,则不用交税(进项税率与销项税率一致,如果进项税率低于销项税率,则要交税);如果不能抵扣,则需要按适用税率交税。
 
    再说企业所得税
 
    无论小规模纳税人还是一般纳税人,假设没有其他成本费用,只这一个100元的进项,100元的销项:
 
    1、小规模纳税人
 
    这种情况下利润为负,是交不了企业所得税的。
 
    2、一般纳税人
 
    如果进项税额不能抵扣,或者进项税能够抵扣且进项税率低于销项税率,此时一般纳税人是亏损的,也不用缴纳企业所得税。
 
    或者进项税能够抵扣且进项税率等于销项税率,此时一般纳税人利润是0,也不用缴纳企业所得税。
 
    如果能够抵扣,且进项税率高于销项税率,此时一般纳税人有利润,需要缴纳企业所得税。如果该纳税人是小型微利企业,则可享受小微企业所得税优惠政策。

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